부모가 자녀에게 돈을 보낼 때 세금 없이 넘길 수 있는 금액은 관계별로 정해져 있습니다. 성년 자녀가 부모·조부모 같은 직계존속에게 받는 경우 10년간 합쳐 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원까지 증여세 과세가액에서 공제됩니다. 배우자 사이는 6억 원, 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 같은 기타 친족은 1천만 원입니다. 혼인·출산이 있으면 이와 별개로 1억 원이 더 공제되고, 공제를 넘긴 금액에는 10~50% 세율이 적용됩니다.
관계별 공제 한도
| 증여자와의 관계 | 10년간 합산 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속(계부·계모 포함) | 5천만 원 (미성년자는 2천만 원) |
| 직계비속 | 5천만 원 |
| 기타 친족(4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척) | 1천만 원 |
| 그 외의 자 | 0원 |
여기서 직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자가 포함되고, 외조부모와 외손자도 직계존비속으로 봅니다. 사실혼 관계는 배우자 공제 대상이 아닙니다.
받는 사람(수증자) 기준으로 따진다는 점이 핵심입니다. 아버지에게 5천만 원을 받고 다시 어머니에게 5천만 원을 받아도 한도는 합쳐서 5천만 원입니다.
10년이라는 기간이 붙는 이유
공제 한도는 한 번 쓰면 끝이 아니라 10년 단위로 다시 채워지는 방식입니다. 증여를 받기 전 10년 이내에 이미 공제받은 금액과 이번에 공제받을 금액을 합한 금액이 한도를 넘으면, 넘는 부분은 공제되지 않습니다.
- 증여일 전 10년 이내에 동일인에게 받은 증여재산 합계가 1천만 원 이상이면 그 금액을 과세가액에 합산해 신고
- 증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자도 같은 사람으로 묶어서 합산
- 증여 시점이 다른 2건 이상이면 먼저 받은 증여부터 순서대로 공제
- 같은 날 동시에 받은 2건 이상이면 각 과세가액에 안분해서 공제
혼인·출산 공제 1억 원은 별도
2023년 말 신설된 혼인·출산 증여재산 공제는 일반 공제와 별개로 적용됩니다.
- 혼인: 혼인관계증명서상 신고일 전후 2년 이내에 직계존속에게 받은 증여에 1억 원 공제
- 출산: 출생신고서상 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내에 받은 증여에 1억 원 공제
- 혼인과 출산 공제를 합쳐 1억 원이 한도이며, 초과분은 공제되지 않습니다
- 혼인 전에 공제받고 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면, 2년이 되는 날이 속한 달 말일부터 3개월 안에 수정신고·기한 후 신고를 하면 가산세는 면제되고 이자상당액만 더해집니다
성년 자녀가 결혼한다면 일반 공제 5천만 원과 혼인 공제 1억 원을 합쳐 1억 5천만 원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다.
세율과 신고 기한
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
신고 기한은 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 기한 안에 신고하면 산출세액에서 공제세액을 뺀 금액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다. 증여자의 자녀가 아닌 손자·손녀에게 바로 증여하면 세대생략 할증세액이 붙습니다.
주의할 점
- 현금은 반환 시기와 관계없이 처음 증여와 반환 모두에 증여세가 과세됩니다
- 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비, 축하금·부의금, 통상적인 혼수용품은 비과세 증여재산입니다
- 명의신탁재산으로 증여세를 부담하는 경우에는 증여재산공제가 적용되지 않습니다
정리 — 성년 자녀에게 현금 1억 원을 줄 때
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 증여재산가액 | 1억 원 |
| 증여재산공제(직계존속) | 5천만 원 |
| 과세표준 | 5천만 원 |
| 산출세액(10%) | 500만 원 |
| 신고세액공제(3%) | 15만 원 |
| 낼 세금 | 485만 원 |
10년 이내 다른 증여가 없다는 가정입니다. 같은 1억 원이라도 결혼 신고일 전후 2년 안이라면 혼인 공제 1억 원이 더 적용되어 낼 세금이 0원이 될 수 있습니다.
출처: 국세청 증여세 항목별 설명·신고납부기한, 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제53조·제53조의2 (2026-11-09 확인). 이 글은 정보 제공이 목적이며 가입 권유가 아닙니다. 세부 조건은 해당 기관 안내 기준.
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