월세 세액공제율 15~17% 총급여 8천만원 이하 배우자 추가공제 신설

무주택 세대주로 총급여 8천만원 이하인 근로자가 낸 월세는 연 1,000만원까지 15~17%를 세액공제로 돌려받을 수 있습니다. 올해부터는 세대주 외에 배우자도 요건을 갖추면 추가로 공제를 받을 수 있게 바뀌었습니다.

조세특례제한법 제95조의2(월세액에 대한 세액공제)에 규정된 내용으로, 연말정산이나 종합소득세 신고 때 적용됩니다. 전세대출 이자상환액 공제, 주택청약종합저축 소득공제와 함께 무주택 세입자가 챙길 수 있는 대표적인 절세 항목입니다.

공제 대상과 소득 기준

과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주가 기본 대상입니다. 세대주가 이 공제나 주택자금 관련 다른 공제를 받지 않는 경우에는 세대원도 신청할 수 있습니다.

• 소득 기준: 총급여 8천만원 이하 근로소득자(종합소득금액 7천만원 초과자는 제외)
• 공제율 상향 기준: 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)는 더 높은 공제율 적용
• 임차 주택의 전용면적·기준시가 조건은 국세청 홈택스 월세액 세액공제 안내에서 확인하는 것이 정확합니다.

세대주가 전세자금대출 공제를 받고 있다면 월세 세액공제는 세대원이 신청하는 방법도 있습니다.

공제율과 한도, 기본형과 우대형

공제율은 소득 구간에 따라 둘로 나뉩니다.

구분	소득 기준	공제율
기본형	총급여 5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하	15%
우대형	총급여 5,500만원 이하	17%

월세액 자체도 한도가 있습니다. 연간 월세액 1,000만원까지만 공제 대상으로 인정하고, 이를 초과하는 금액은 없는 것으로 봅니다. 월세 50만원씩 1년(600만원)을 냈다면 기본형은 90만원, 우대형은 102만원을 공제받습니다.

월세를 연 1,000만원 넘게 냈더라도 초과분은 공제 계산에 들어가지 않습니다.

총급여 5,200만원인 근로자가 월세 60만원씩 1년을 냈다면 월세액 720만원 전액이 공제 대상이 되고, 우대형 17%를 적용해 122만 4천원을 세액공제로 돌려받습니다. 총급여가 6,500만원이라 기본형에 해당한다면 같은 조건에서 108만원을 돌려받는 셈입니다.

2025년 12월 23일부터 달라진 점, 배우자 추가공제

기존에는 세대주 한 명만 공제를 받을 수 있었지만, 법 개정으로 요건을 갖춘 배우자도 추가로 공제받을 수 있게 됐습니다.

• 세대주가 이미 월세 세액공제를 적용받고 있을 것
• 배우자가 세대주와 주소를 달리하는 등 시행령으로 정한 요건을 충족할 것
• 세대주와 배우자의 월세액 합계가 1,000만원을 넘으면, 배우자 월세액에서 그 초과분을 뺀 금액만 공제 대상으로 인정

맞벌이 부부가 각자 다른 지역에서 월세를 내며 따로 거주하는 경우에 해당할 수 있는 조항입니다.

부부가 각각 월세를 내고 있다면 올해부터는 세대주 몫만 챙기지 말고 배우자 요건도 함께 확인해야 합니다.

신청 방법과 주의할 점

1. 근로소득 연말정산 때 회사에 월세 납입 증빙을 제출합니다.
2. 임대차계약서 사본, 월세 이체 내역(계좌이체 확인서나 통장 사본)을 준비합니다.
3. 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 임대차계약 정보를 확인·등록합니다.
4. 연말정산에서 놓쳤다면 홈택스 경정청구로 신청해 돌려받을 수 있습니다.

• 세액공제는 거주자가 신청한 경우에만 적용되므로, 자동으로 반영되지 않습니다.
• 현금영수증·신용카드로 월세를 냈다면 소득공제와 중복 적용되지 않는지 확인이 필요합니다.
• 전입신고와 확정일자 등 세부 요건은 홈택스 공제 요건 안내에서 다시 확인하는 것이 안전합니다.

정리

무주택 세대주이고 총급여 8천만원 이하라면 월세액의 15%(5,500만원 이하는 17%)를 세액공제로 돌려받을 수 있고, 월세액 한도는 연 1,000만원입니다. 2025년 12월 23일 개정으로 요건을 갖춘 배우자도 추가 공제를 받을 수 있게 됐습니다. 연말정산 때 임대차계약서와 월세 이체 내역을 미리 준비해 두는 것이 순서입니다.

출처: 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제95조의2(월세액에 대한 세액공제), 2026-11-07 확인. 세부 요건은 국세청 홈택스 안내 기준.

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