중소기업 취업자 소득세 감면 청년 5년 90% 한도 200만원과 제외되는 업종

중소기업에 취업했다면 근로소득세의 일부를 돌려받을 수 있는 감면 제도가 있습니다. 근로계약 체결일 현재 15~34세 청년은 취업일부터 5년간 소득세의 90%를, 60세 이상 고령자·장애인·경력단절 근로자는 3년간 70%를 감면받습니다. 감면 한도는 과세기간별 200만 원이고, 적용 기한은 2023년에서 2026년까지 연장됐습니다. 근로자가 신청서를 회사에 내야 적용되므로, 연말정산 전에 본인이 대상인지 확인해 두는 것이 좋습니다.

대상별 감면 기간과 감면율

구분	감면 기간	감면율
청년(근로계약 체결일 현재 15~34세)	5년	90%
고령자(근로계약 체결일 현재 60세 이상)	3년	70%
장애인	3년	70%
경력단절 근로자	3년	70%

감면 한도는 구분과 관계없이 과세기간별 200만 원입니다. 청년 나이를 계산할 때는 군복무기간을 최대 6년까지 차감하고 따지므로, 만 34세를 넘겼더라도 복무기간을 빼면 대상이 되는 경우가 있습니다.

장애인은 장애인복지법 적용 대상, 국가유공자법상 상이자, 5·18민주화운동부상자, 고엽제후유증 환자로서 장애등급 판정자가 포함됩니다.

경력단절 근로자 요건

결혼이나 육아로 회사를 떠났다가 다시 중소기업에 취업한 경우에도 감면을 받을 수 있습니다. 다음 네 가지를 모두 충족해야 합니다.

• 임금을 목적으로 같은 기업에서 1년 이상 계속 근로를 제공했을 것
• 결혼·임신·출산·육아·자녀교육·가족돌봄 사유로 퇴직했을 것
• 퇴직한 날부터 2년 이상 15년 미만의 기간이 지났을 것
• 해당 중소기업의 최대주주나 그와 특수관계인이 아닐 것

회사 조건과 제외되는 업종

근로자 요건을 갖췄어도 회사가 조건에 맞지 않으면 감면이 되지 않습니다. 중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업이면서, 조세특례제한법 시행령 제27조에 규정된 감면대상 업종을 주된 사업으로 하는 회사여야 합니다.

세법 개정으로 2025년 2월 28일 이후 취업하는 사람부터 아래 업종은 감면대상에서 빠졌습니다.

1. 관세사법에 따른 통관업
2. 가상자산 매매 및 중개업
3. 수의업
4. 부동산 임대업

업종 판단은 통계청장이 고시하는 한국표준산업분류표를 따릅니다. 회사의 임원이거나 최대주주, 또는 그 배우자·자녀 등 특수관계인인 근로자는 대상에서 제외됩니다.

내 회사가 감면대상 중소기업인지는 회사 측에 직접 확인하는 것이 가장 빠릅니다. 같은 업종이라도 주된 사업이 무엇인지에 따라 판단이 달라질 수 있습니다.

신청 방법

1. 근로자가 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 작성해 회사에 제출
2. 회사가 중소기업 취업자 소득세 감면명세서를 세무서에 제출
3. 회사가 매달 원천징수할 때 감면을 반영
4. 연말정산에서 감면액 정산

근로자가 먼저 신청서를 내지 않으면 회사가 감면을 반영할 수 없습니다. 입사 때 놓쳤다면 연말정산 서류를 낼 때 함께 챙기는 것이 좋습니다.

주의할 점

• 감면 기간은 취업일부터 세는 것이므로, 중간에 이직해도 남은 기간만 적용될 수 있습니다
• 감면율이 90%여도 연 200만 원 한도가 있어 소득이 높으면 감면액이 한도에서 멈춥니다
• 적용 기한이 2026년까지로 연장된 상태이므로, 이후 취업분은 세법 개정 여부를 다시 확인해야 합니다

정리 — 청년이 연 소득세 150만 원일 때

구분	금액
감면 전 산출세액	150만 원
감면율	90%
감면액	135만 원
한도(과세기간별)	200만 원
실제 낼 세금	15만 원

감면액 135만 원이 한도 200만 원 안이므로 전액 감면됩니다. 산출세액이 커져 감면액이 200만 원을 넘으면 초과분은 감면되지 않을 수 있습니다.

출처: 국세청 연말정산 맞춤형 안내 "중소기업 취업자 소득세 감면" (2026-11-09 확인). 이 글은 정보 제공이 목적이며 가입 권유가 아닙니다. 세부 조건은 해당 기관 안내 기준.

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