월세 세액공제 공제율 17%와 15% 나뉘는 총급여 기준과 연 1000만원 한도

월세로 사는 근로자는 1년에 낸 월세의 일부를 연말정산에서 세금으로 돌려받을 수 있습니다. 대상은 총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하)인 무주택 세대의 세대주 또는 세대원입니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하면 17%, 그 초과부터 8,000만원 이하면 15%이고, 공제받을 수 있는 월세액은 연 1,000만원까지입니다. 소득공제가 아니라 세액공제이므로 계산한 금액이 그대로 세금에서 빠집니다.

공제받을 수 있는 사람

세 가지 조건을 모두 채워야 합니다. 하나라도 어긋나면 금액이 아무리 커도 공제가 되지 않습니다.

구분	내용
소득 요건	총급여 8,000만원 이하 (종합소득금액 7,000만원 이하)
주택 요건	무주택 세대의 세대주 또는 세대원
계약 명의	본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의 임차
주소 요건	임대차계약증서 주소지와 주민등록표 주소지가 같을 것

세대원이 받으려면 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우여야 합니다. 세대주와 세대원이 같은 집으로 중복해서 공제받을 수는 없습니다.

전입신고를 미뤄 두면 계약서 주소와 주민등록 주소가 달라져 공제 대상에서 빠질 수 있습니다.

공제 대상이 되는 집

집의 크기나 가격에도 기준이 있습니다. 빌라나 아파트만 되는 것이 아니라 주거용으로 쓰는 다른 형태도 들어갑니다.

• 국민주택규모(85㎡) 이하 주택
• 또는 기준시가 4억원 이하 주택
• 주거용 오피스텔과 고시원도 포함됩니다
• 임대차계약증서 주소지와 주민등록등본 주소지가 같아야 합니다

면적과 기준시가는 둘 중 하나만 맞으면 됩니다. 넓지만 시가가 낮은 집, 좁지만 시가가 높은 집 모두 대상이 될 수 있습니다.

공제율과 한도

같은 월세를 내도 총급여에 따라 돌려받는 금액이 달라집니다. 경계선이 총급여 5,500만원입니다.

총급여	공제율
5,500만원 이하	17%
5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하	15%

총급여가 5,500만원 이하라도 종합소득금액이 4,500만원을 넘으면 17%가 아닌 15%가 적용됩니다. 공제 대상 월세액은 연 1,000만원까지이므로, 월세가 90만원을 넘는 달이 많으면 넘는 부분은 계산에 들어가지 않습니다.

신청 방법과 서류

월세는 연말정산 간소화 자료에 자동으로 잡히지 않는 경우가 많아 본인이 서류를 챙겨야 합니다.

1. 주민등록표등본을 발급받습니다
2. 임대차계약증서 사본을 준비합니다
3. 계좌이체 영수증이나 무통장입금증 등 월세를 실제로 낸 증빙을 모읍니다
4. 연말정산 때 회사에 함께 제출합니다

현금으로 내고 영수증이 없으면 지급 사실을 증명하기 어렵습니다. 계좌이체로 내고 기록을 남겨 두는 편이 안전합니다.

집주인의 동의나 확정일자는 월세액 세액공제의 요건이 아닙니다.

앞으로 달라질 수 있는 부분

국토교통부는 2026년 8월 발표한 참고자료에서 월세세액공제 한도를 연 1,000만원에서 1,200만원으로 확대하고, 청년은 총급여와 관계없이 공제율 17%를 적용하는 방안을 밝혔습니다. 다만 세법 개정 절차를 거쳐 확정되는 내용이므로, 지금 준비하는 연말정산은 현행 기준인 1,000만원 한도로 계산해야 합니다.

정리 월세 60만원을 1년 냈다면

구분	금액
1년 월세액	720만원
총급여 5,000만원 (17%)	1,224,000원
총급여 6,500만원 (15%)	1,080,000원

같은 720만원을 내도 총급여 구간에 따라 14만원 넘게 차이가 납니다. 월세가 100만원이면 연 1,200만원을 냈더라도 한도인 1,000만원까지만 반영되어 17% 적용 시 170만원이 공제됩니다.

출처: 국세청 연말정산 맞춤형 안내 월세액 세액공제, 국토교통부 참고자료 미래를 위한 세제지원 (2026-11-11 확인). 이 글은 정보 제공이 목적이며 가입 권유가 아닙니다. 세부 조건은 해당 기관 안내 기준.

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