노란우산은 중소기업협동조합법 제115조에 따라 중소기업중앙회가 운영하는 소기업·소상공인 공제제도입니다. 근로자의 퇴직금처럼 폐업이나 노령에 대비해 목돈을 모으는 구조이고, 납입한 부금은 사업소득금액에 따라 연 200만원에서 600만원까지 소득공제를 받습니다. 2026년 7월 1일 납입분부터는 납입한도가 분기별 300만원에서 연 1,800만원으로 바뀌었습니다. 소득세율이 높은 사업자일수록 공제 효과가 커질 수 있습니다.
가입할 수 있는 사람
사업장이 소기업·소상공인 범위에 들어가는 개인사업자나 법인 대표자가 대상입니다. 사업자등록증이 없어도 사업 사실을 확인할 수 있는 프리랜서는 가입이 가능합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | 소기업·소상공인 범위의 개인사업자·법인 대표자 |
| 매출 기준 | 업종별 3년 평균 매출액 15억원~140억원 이하 |
| 무등록 사업자 | 사업 사실 확인이 되는 프리랜서 가입 가능 |
| 제외 | 비영리법인 대표자, 가입제한 업종 대표자 |
가입제한 업종은 일반유흥주점업과 무도유흥주점업, 무도장·카지노·기타 사행시설 운영업, 시각장애인이 운영하지 않는 안마원 등입니다.
사업장이 여러 개여도 한 곳만 골라 가입해야 하고, 고른 사업장은 나중에 바꿀 수 없습니다.
소득공제 한도와 공제 대상 소득
공제율은 납입한 부금 전액이지만, 소득금액이 많을수록 한도가 줄어듭니다. 2025년 납입부금부터 적용되는 기준입니다.
| 해당연도 소득금액 | 소득공제 한도 |
|---|---|
| 4,000만원 이하 | 600만원 |
| 4,000만원 초과 ~ 6,000만원 이하 | 500만원 |
| 6,000만원 초과 ~ 1억원 이하 | 400만원 |
| 1억원 초과 | 200만원 |
공제 대상 소득은 개인사업자는 사업소득금액, 법인 대표자는 총급여 8,000만원 이하일 때의 근로소득금액입니다. 주의할 점이 두 가지 있습니다.
- 2019년 1월 1일 이후 가입자는 부동산임대업 소득으로는 공제를 받을 수 없습니다
- 2016년 1월 1일 이후 가입한 법인 대표자는 총급여 8,000만원을 넘으면 공제 대상에서 빠집니다
2026년 7월부터 달라진 납입한도
예전에는 분기마다 300만원까지만 넣을 수 있어 소득이 몰리는 달에 더 넣기가 어려웠습니다. 2026년 7월 1일 이후 납입분부터 이 칸막이가 없어졌습니다.
| 구분 | 납입한도 |
|---|---|
| 종전 | 분기별 300만원 (연 1,200만원) |
| 2026년 7월 1일 이후 | 연 1,800만원 |
2026년 6월 30일까지 넣은 금액은 종전 한도가 그대로 적용됩니다. 1분기와 2분기에 각각 300만원을 넣었다면 하반기에 추가로 넣을 수 있는 금액은 1,200만원입니다. 납입한도가 늘었다고 소득공제 한도까지 늘어난 것은 아니므로, 공제만 보고 넣는다면 본인 구간의 한도가 기준이 됩니다.
공제금을 받을 때의 세금과 수급권 보호
2016년 1월 1일 이후 가입자는 공제금을 받을 때 퇴직소득세를 냅니다. 과세 대상은 실제로 소득공제를 받은 부금과 이자입니다. 그 이전 가입자는 이자에만 이자소득세 15.4%가 붙습니다.
- 폐업·노령·사망 등 공제사유가 생기면 공제금을 청구합니다
- 공제금 수급권은 압류가 금지되는 권리입니다
- 다만 공제금이 본인 예금계좌에 들어간 뒤에는 압류가 가능합니다
- 납입 기간에는 부금 범위에서 공제계약대출을 쓸 수 있습니다
무등록 사업자로 가입한 경우 폐업사실증명이 어려워 폐업·자연재난·사회재난을 사유로는 청구할 수 없고, 노령·사망 등의 사유만 해당됩니다.
퇴직소득세는 근속 기간이 길수록 세 부담이 낮아지는 구조라 오래 유지할 때 유리할 수 있습니다.
정리 사업소득 4천만원에 월 50만원을 넣었다면
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 연 납입액 | 600만원 |
| 소득공제 한도 | 600만원 |
| 세율 16.5% 적용 시 절세액 | 990,000원 |
사업소득금액 4,000만원 이하 구간이면 600만원 전액이 공제되어 세율 16.5%일 때 약 99만원을 덜 냅니다. 같은 600만원을 넣어도 소득금액이 1억원을 넘으면 공제는 200만원까지만 되므로, 넣는 금액을 정하기 전에 본인 구간을 먼저 확인하는 편이 좋습니다.
출처: 중소기업중앙회 노란우산 세금·이자 혜택 및 가입대상 안내, 재정경제부 이렇게 달라집니다 노란우산공제 납입한도 확대 (2026-11-12 확인). 이 글은 정보 제공이 목적이며 가입 권유가 아닙니다. 세부 조건은 해당 기관 안내 기준.
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